Überstunden steuerfrei? Das gilt wirklich (2026/2027)

Viele Beschäftigte in Deutschland arbeiten regelmäßig länger als vertraglich vereinbart. Am Monatsende stellt sich dann die Frage, was von den zusätzlichen Stunden eigentlich übrig bleibt. Die kurze Antwort lautet: Überstunden selbst sind nicht steuerfrei. Was unter bestimmten Bedingungen steuerfrei sein kann, ist nur der Zuschlag für Arbeit in der Nacht, am Sonntag oder an einem Feiertag. Dieser Unterschied wird oft übersehen, und genau deshalb entstehen falsche Erwartungen. In diesem Artikel steht, welche Zuschläge nach § 3b EStG steuerfrei sind, welche Grenzen gelten, was die geplante Reform wirklich ändern würde und warum sie im November 2026 noch nicht in Kraft ist. Wer wissen will, was der eigene Stundenlohn im Monat bringt, rechnet am besten mit dem Stundenlohnrechner auf der Startseite.

Sind Überstunden steuerfrei?

Nein, Überstunden sind als solche nicht steuerfrei. Wer zehn Stunden über die vertragliche Arbeitszeit hinaus arbeitet, bekommt diese Stunden als ganz normalen Arbeitslohn bezahlt. Der Lohn für die zusätzlichen Stunden wird versteuert und unterliegt den Sozialabgaben, genau wie der Lohn für die regulären Stunden. Es gibt keine allgemeine Steuerbefreiung für Mehrarbeit, weder 2026 noch 2027. Auch der Mindestlohn ändert daran nichts. Wer mit dem Mindestlohn rechnet, nutzt dafür den Mindestlohn Rechner auf dieser Seite mit dem aktuellen Stundensatz für 2026 und 2027.

Die Verwirrung entsteht, weil in der öffentlichen Debatte oft von steuerfreien Überstunden die Rede ist. Gemeint sind dabei fast immer die Zuschläge, nicht die Überstunden selbst. Ein Zuschlag ist der Aufpreis, der auf den Grundlohn aufgeschlagen wird, wenn jemand zu einer besonderen Zeit arbeitet. Nur dieser Aufpreis kann unter den Regeln des § 3b EStG steuerfrei sein. Der Grundlohn für die geleistete Stunde bleibt in jedem Fall steuerpflichtig.

Was ist steuerfrei: Zuschläge für Nacht, Sonntags und Feiertagsarbeit

Das Gesetz befreit nur Zuschläge für Arbeit zu bestimmten Zeiten von der Steuer. Die Höhe der Befreiung hängt davon ab, wann gearbeitet wurde. Entscheidend ist, dass der Zuschlag zusätzlich zum Grundlohn gezahlt wird und dass die Stunden in dem jeweiligen Zeitfenster tatsächlich gearbeitet wurden.

Arbeit	Steuerfrei bis zu
Nachtarbeit von 20 bis 6 Uhr	25 Prozent des Grundlohns
Nachtarbeit von 0 bis 4 Uhr, wenn vor 0 Uhr begonnen wurde	40 Prozent des Grundlohns
Sonntagsarbeit	50 Prozent des Grundlohns
Gesetzliche Feiertage, 31. Dezember ab 14 Uhr	125 Prozent des Grundlohns
24. Dezember ab 14 Uhr, 25. und 26. Dezember, 1. Mai	150 Prozent des Grundlohns

Dazu kommen zwei Grenzen, die in der Praxis oft übersehen werden. Erstens gilt die Steuerfreiheit nur bis zu einem Grundlohn von 50 Euro pro Stunde im Jahr 2026. Zweitens ist der Zuschlag nur bis zu einem Grundlohn von 25 Euro pro Stunde von den Sozialabgaben befreit. Darüber hinaus fallen Sozialabgaben an, auch wenn der Zuschlag steuerfrei bleibt. Für 2027 ist geplant, die Grenze für Sonntags und Feiertagszuschläge von 50 auf 75 Euro pro Stunde anzuheben.

Was ist NICHT steuerfrei

Der häufigste Irrtum betrifft den reinen Überstundenzuschlag. Viele Verträge sehen einen Aufpreis vor, nur weil jemand länger arbeitet, zum Beispiel 25 Prozent auf die ersten Überstunden und 50 Prozent ab einer bestimmten Stundenzahl. Dieser Aufpreis hat nichts mit Nacht, Sonntags oder Feiertagsarbeit zu tun, sondern wird allein wegen der Mehrarbeit gezahlt. Nach § 3b EStG ist er vollständig steuerpflichtiger Arbeitslohn, auch wenn er in der Abrechnung als Zuschlag erscheint.

Ebenso wenig gibt es einen gesetzlichen Anspruch auf einen Überstundenzuschlag. Das Gesetz schreibt keinen Aufpreis für Mehrarbeit vor. Ein Zuschlag existiert nur, wenn ein Tarifvertrag, eine Betriebsvereinbarung oder der eigene Arbeitsvertrag ihn vorsieht. In der Praxis sind 25 Prozent und 50 Prozent die üblichen Sätze, aber sie sind Verhandlungssache, kein gesetzlicher Anspruch. Ohne einen solchen Anspruch im Vertrag gibt es für Überstunden nur den normalen Stundenlohn.

Beispielrechnung: 20 Euro Grundlohn und 10 Überstunden

Ein Beispiel macht den Unterschied deutlich. Angenommen, der Grundlohn beträgt 20 Euro pro Stunde und es fallen 10 Überstunden an, für die ein Zuschlag von 25 Prozent vereinbart ist. Der Lohn für die 10 Stunden beträgt dann 200 Euro, und diese 200 Euro sind in jedem Fall steuerpflichtig, egal zu welcher Zeit die Stunden geleistet wurden.

Der Zuschlag beträgt 50 Euro, also 25 Prozent von 200 Euro. Ob diese 50 Euro steuerfrei sind, hängt allein von der Arbeitszeit ab. Wurden die Stunden in der Nacht oder an einem Sonntag geleistet, bleibt der Zuschlag nach § 3b EStG steuerfrei. An einem normalen Werktag tagsüber ist ein reiner Überstundenzuschlag dagegen vollständig steuerpflichtig. Der Unterschied liegt nicht in der Höhe, sondern in der Uhrzeit und im Grund der Zahlung.

Was das netto bedeutet, hängt von Steuerklasse, Krankenversicherung und weiteren Faktoren ab. Wer den Effekt auf den Monatslohn sehen will, rechnet den Stundenlohn zuerst in einen Monatslohn um. Die Rechnung zeigt vor allem eines: Der steuerfreie Anteil ist klein. Bei 10 Überstunden sind es im günstigsten Fall 50 Euro, die steuerfrei bleiben, während 200 Euro ganz normal versteuert werden.

Die geplante Reform: Was die Koalition vorhat

Die Koalition aus CDU, CSU und SPD hat im Koalitionsvertrag festgehalten, dass Überstundenzuschläge bis zu 25 Prozent des Grundlohns steuerfrei werden sollen. Wichtig ist, was dabei nicht geplant ist. Steuerfrei werden soll nur der Zuschlag, nicht der Lohn für die Überstunden selbst. Außerdem soll die Regelung nur für Vollzeitkräfte gelten, also für Beschäftigte mit einer tariflichen Wochenarbeitszeit von mindestens 34 Stunden, sonst von mehr als 40 Stunden in der Woche. Teilzeitkräfte sind nach dem bisherigen Plan ausgeschlossen.

Der Gesetzentwurf, das Arbeitsmarktstärkungsgesetz, wurde am 12. September 2025 vorgestellt. Als Start war der 1. Januar 2026 vorgesehen. Doch Stand November 2026 ist die Reform nicht in Kraft. Nach einem Bericht des Handelsblatts vom 4. November 2026 ist sie auch nicht im Einkommensteuerreformgesetz 2027 enthalten. Es gibt also noch kein Datum, ab dem die neuen Regeln gelten.

Wie groß der Effekt wäre, ist umstritten. Nach Zahlen des Statistischen Bundesamts erhalten nur etwa 1,8 Prozent der Beschäftigten überhaupt Überstunden mit Zuschlägen ausgezahlt, und die durchschnittliche Ersparnis läge bei rund 1,35 Euro pro Überstunde. Bei einem Bruttolohn von 3.000 Euro und 13,1 bezahlten Überstunden im Monat läge der Nettogewinn bei etwa 30 Euro. Der Wissenschaftliche Beirat beim Bundesfinanzministerium hat sich am 3. August 2025 gegen die Steuerbefreiung ausgesprochen.

Überstunden auszahlen oder Freizeit nehmen?

Wer Überstunden leistet, steht oft vor einer einfachen Wahl: auszahlen lassen oder in Freizeit umwandeln. In vielen Betrieben landen Überstunden zuerst auf einem Arbeitszeitkonto und werden später als freie Tage genommen. Das ist für viele die bessere Lösung, weil Freizeit steuerlich nichts kostet und der Erholung dient. Nach Zahlen des IAB aus dem Jahr 2025 arbeiten Beschäftigte im Schnitt 27,2 Überstunden pro Jahr, davon werden 11,6 Stunden bezahlt und 15,6 Stunden bleiben unbezahlt.

Wer sich für die Auszahlung entscheidet, sollte vorher rechnen. Der Überstundenrechner auf dieser Seite hilft dabei, den Wert der zusätzlichen Stunden zu beziffern. Dabei ist zu bedenken, dass der ausgezahlte Betrag als Arbeitslohn versteuert wird und nur der Zuschlag für Nacht, Sonntags oder Feiertagsarbeit steuerfrei sein kann. Ein Freizeitausgleich ist dagegen steuerlich neutral und bringt die geleistete Zeit eins zu eins zurück. In Tarifverträgen ist oft geregelt, ob Überstunden ausbezahlt oder in Freizeit umgewandelt werden. Ein Blick in den eigenen Vertrag lohnt sich vor der Entscheidung. Mit dem Überstunden auszahlen Rechner sehen Sie sofort, was die Auszahlung brutto bringt.

Was Arbeitgeber beachten müssen

Für Arbeitgeber beginnt die Pflicht bei der Dokumentation. Überstunden müssen erfasst werden, und zwar mit Datum, Beginn und Ende der Arbeitszeit. Ohne eine saubere Erfassung lässt sich weder der Lohn noch ein möglicher Zuschlag korrekt abrechnen. Auch das Arbeitszeitkonto muss gepflegt werden, damit klar ist, wie viele Stunden angesammelt wurden und wann sie ausgeglichen werden. Fehler führen schnell zu Nachzahlungen und zu Streit mit Beschäftigten oder mit der Finanzkontrolle Schwarzarbeit.

Bei der Abrechnung gilt es, Lohn und Zuschlag sauber zu trennen. Nur der Zuschlag, der die Bedingungen des § 3b EStG erfüllt, darf steuerfrei abgerechnet werden. Der Grundlohn für die Überstunden und ein reiner Überstundenzuschlag gehören in den steuerpflichtigen Lohn. Wer hier großzügig abrechnet, riskiert eine Nachforderung bei der nächsten Lohnsteuerprüfung. Ebenso wichtig sind die Grenze von 50 Euro Grundlohn pro Stunde und die Grenze von 25 Euro für die Sozialabgabenfreiheit. Beide müssen in der Lohnabrechnung berücksichtigt werden.

Häufige Fragen zu Überstunden und Steuern

Sind Überstunden steuerfrei? Nein. Überstunden selbst sind normaler, steuerpflichtiger Arbeitslohn. Nur der Zuschlag für Nacht, Sonntags oder Feiertagsarbeit kann nach § 3b EStG steuerfrei sein, und auch das nur bis zu bestimmten Grenzen.

Ab wann gilt die geplante Reform für steuerfreie Überstundenzuschläge? Es gibt noch kein Datum. Die Reform war für den 1. Januar 2026 geplant, ist aber Stand November 2026 nicht in Kraft und auch nicht im Einkommensteuerreformgesetz 2027 enthalten.

Gilt die geplante Reform auch für Teilzeitkräfte? Nach dem bisherigen Plan nein. Die Steuerfreiheit für Überstundenzuschläge soll nur für Vollzeitkräfte gelten, also bei einer tariflichen Wochenarbeitszeit von mindestens 34 Stunden, sonst bei mehr als 40 Stunden in der Woche.

Wie hoch ist der Nachtzuschlag steuerfrei? Für Nachtarbeit von 20 bis 6 Uhr sind bis zu 25 Prozent des Grundlohns steuerfrei, für Arbeit von 0 bis 4 Uhr, wenn vor 0 Uhr begonnen wurde, bis zu 40 Prozent. Die Steuerfreiheit gilt nur bis zu einem Grundlohn von 50 Euro pro Stunde.

Was bleibt netto von Überstunden übrig? Das hängt von Steuerklasse, Krankenversicherung und der Art des Zuschlags ab. Der Lohn für die Stunden wird normal versteuert, nur der Zuschlag für Nacht, Sonntags oder Feiertagsarbeit kann steuerfrei bleiben. Im Schnitt läge die Ersparnis durch die geplante Reform bei etwa 1,35 Euro pro Überstunde.

Kann ich mir Überstunden auszahlen lassen? Das hängt vom Vertrag ab. Viele Betriebe nutzen ein Arbeitszeitkonto und gleichen Überstunden durch Freizeit aus. Eine Auszahlung ist möglich, wenn Tarifvertrag, Betriebsvereinbarung oder Arbeitsvertrag sie vorsehen, und der ausgezahlte Betrag wird als Arbeitslohn versteuert.